2023년 연말정산 특별소득공제 알아보기, 연금보험료 전세자금대출원리금상환 주담대이자상환액 소득공제

지난 포스팅에서 13월의 월급이라고 불리는 연말정산에 대해서 간략하게 알아보고 연말정산 일괄제공 서비스에 대해서도 알아보았습니다. 이번 포스팅에서는 연말정산시에 좀더 많은 소득공제혜택을 받을 수 있는 부분들에 대해서 좀 더 자세히 알아보도록 하겠습니다. 

 

각종보험료 소득공제

✅연금보험료

●국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원 연금 등의 연금보험료는 전액 소득공제 대상

●신청 근로자 본인의 부담금만 공제 가능

●추가 납입시에는 해당 년도에 소득공제 반영

✅ 건강보험료, 고용보험료, 노인 장기요양보험료

●근로자가 납입하는 건강보험료, 고용보험료, 장기요양보험료도 전액 소득공제 대상

●신청 근로자 본인의 국민건강보험료만 공제 가능

●지역가입자의 신분으로 보험료를 내다가 취업을 하게 되어 근로소득자가 되면, 지역가입자 신분일때 납입한 국민연금 보험료 전액을 근로소득금액에서 공제 가능

 

주택관련자금 소득공제

✅ 주택임차차입금 원리금 상환액 공제

●공제내용

ㄴ전세자금대출에 대해 원리금의 상환금액에 대해서 일정금액을 연말정산에서 소득공제

●주택소유여부

ㄴ과세기간 종료일 기준(매년 12월 31일), 무주택자일 것

ㄴ단, 과세기간 종료일 이전에 주택을 소유했다가, 과세기간 종료일인 12월 31일 이전에 처분해서 무주택자가 된다면 가능

●면적 및 가액요건

ㄴ국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하 주택, 수도권 이외에는 100㎡ 이하) 이하인 주택의 전세대출에 대해서는 가능

ㄴ주택가액과는 무관

ㄴ오피스텔도 해당

●세대원 공제 여부

ㄴ공제 가능(공제대상 세대원의 명의로 임대차 계약서 작성시)

●차입기간

ㄴ임대차계약서상 입주일과 주민등록 전입일 중에서 빠른날을 기준으로 해서 3개월 이내의 대출이어야 함

ㄴ임대차계약의 연장 혹은 갱신시에 추가로 대출한 경우에는 임대차계약 연장 혹은 갱신일 전후로 3개월 이내의 대출이어야 함

●공제액

ㄴ원금+이자 상환액의 40%

●공제 한도액

ㄴ연 300만원까지

✅ 장기주택담보대출의 이자상환액 소득공제

●공제내용

ㄴ주택을 취득하기 위해 빌린 대출금에 대한 이자 상환액에 대해서 소득공제(취득 당시 기준시가 적용, 주택규모와 무관)

●주택소유여부

ㄴ과세기간 종료일 기준(매년 12월 31일), 1주택 또는 무주택자일 것

ㄴ단, 과세기간 종료일 이전에 2주택자 였다 하더라도, 과세기간 종료일인 12월 31일 이전에 처분해서 1주택자가 된다면 가능

●면적 및 가액요건

ㄴ취득당시 기준시가 5억원 이하인 주택

ㄴ오피스텔 해당 안됨

●세대원 공제 여부

ㄴ공제 가능(공제대상 세대원의 명의로 주택 취득시)

ㄴ차입금과 명의에 따른 공제가능여부

상황	공제여부
근로자 명의 주택 + 근로자 명의 차입금	공제 가능
근로자 명의 주택 + 타인(배우자) 명의 차입금	공제 불가
타인(배우자) 명의 주택 + 근로자 명의 차입금	공제 불가
공동 명의 주택 + 근로자 명의 차입금	근로자 전액 공제 가능
근로자 명의 주택 + 공동 명의 차입금	근로자 채무부담부분에 해당하는 이자상환액 공제 (별도 약정이 없을시에는 공동차입자간 채무 부담비율이 균등한 것으로 간주)
공동 명의 주택 + 공동 명의 차입금

●차입기간

ㄴ이전등기 혹은 보전등기일로부터 3개월 이내의 대출이어야 함

ㄴ상환기간 15년 이상의 대출이어야 함

●공제액

ㄴ300만원 ~ 1800만원

●공제 한도액

ㄴ연 1800만원까지

대출시기	상환기간/상환방식		공제한도
2011년 12월 31일 이전	30년 이상		연 1500만원
	15년 이상		연 1000만원
	10년 이상		연 600만원
2012년 1월 1일 ~ 2014년 12월 31일	15년 이상	고정금리 혹은 비거치식 분할상환	연 1500만원
		상기 외의 기타 대출	연 500만원
2015년 1월 1일 이후	15년 이상	고정금리이면서 비거치식 분할상환	연 1800만원
		고정금리 혹은 비거치식 분할상환	연 1500만원
		상기 외의 기타 대출	연 500만원
	10년 이상	고정금리 혹은 비거치식 분할상환	연 300만원

 

 

 

 

연말정산특별소득공제