티스토리 뷰
목차
이번 포스팅에서는 증여세에 대해서 알아보려고 합니다. 금융재산이든 부동산이든 증여를 하는 경우에 필히 납부해야 하는 증여세의 정의와 증여세율, 그리고 면제한도액까지 상세히 알아보겠습니다. 그리고, 2023년 법개정사항에 대해서도 자세히 다루겠으니, 도움들 되셨으면 좋겠습니다.
목차
증여세란?
- 증여세는 타인(증여자)에게서 무상으로 재산을 받은 경우에(증여), 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 의무적으로 내야 하는 세금을 말합니다.
- 증여의 대표적인 예는 부동산이 있으며, 이외에도 주식, 채권, 현금, 금 등의 자산가치가 있는 모든 것들은 증여세 부과 대상이 됩니다.
- 부동산의 증여시, 2022년까지는 공시지가를 근거로 한 시가표준액이 기준이었으나 2023년 부터는 실거래가를 근거로 한 시가인정액을 기준으로 결정되었습니다. 실거래가가 공시지가보다 높기 때문에 시가인정액 역시 시가표준액보다 높아지게 되고, 당연히 세금 부담이 늘어나게 되었습니다.
증여세 세율 및 면제한도
증여세 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억6000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6000만원 |
면제한도
| 증여 공제대상 | 증여세 면제한도 |
| 부모와 성인 자녀 | 5000만원 |
| 부모와 미성년 자녀(만19세 미만) | 2000만원 |
| 조부모와 손자녀 | 5000만원 |
| 배우자 증여 | 6억원 |
| 그외 친족(형제/자매, 며느리, 사위) | 1000만원 |
증여세 부과 기준 및 계산방법
부과 기준
- 증여세는 증여하는 시점을 기준으로 해서 과거 10년간 증여 받은 총금액이 합산됩니다.
- 이를 이용하면, 10년마다 분산해서 면제한도액만큼 증여를 하면 증여세 없이 합법적인 증여가 가능합니다.
- 예를 들어 아이가 태어났을 때 면제한도금액인 2000만원을 증여하고, 10년뒤 10살에 다시 2000만원을 증여하고, 또 10년뒤 20살이 되어 성인이 되면 다시 5000만원을 증여하는 식으로 하면 증여세 없는 합법적 증여가 되는 것입니다.
계산방법
증여세 = [(증여과세표준 - 면제한도) X 증여세 세율] - 누진공제 - 자진납부 공제
증여세 신고방법
- 증여세 신고는 증여를 받은 날이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 반드시 해야 합니다.
- 증여를 받은 후 증여기간내에 증여 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%가 적용됩니다.
세무서
- 증여받은 자(수증자)의 주소지 관할 세무서를 방문해서 직접 신고를 할 수 있습니다.
홈택스
- 홈택스 접속 > 신고/납부 > 증여세 > 해당기한(정기신고 및 기한 후신고 등) 클릭 > 기본정보 입력 > 증여재산세 > 세액계산 > 신고서제출
세무사
- 세무사를 이용해서 신고를 하면 비용은 발생하지만, 가장 정확하고 안전하고 간편하다고 할 수 있습니다.
증여세 공제 및 가산세
공제
- 증여를 받은 후 증여기간내에 증여 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%가 적용됩니다.
가산세
| 가산세 항목 | 가산세율 |
| 일반 무신고 가산세 | 일반 무신고 납부세액 X 20% |
| 부정 무신고 가산세 | 부정 무신고 납부세액 X 40% |
| 일반 과소신고 가산세 | 일반 과소신고 납부세액 X 10% |
| 부정 과소신고 가산세 | 부정 과소신고 납부세액 X 40% |
'정책' 카테고리의 다른 글
| 2023년 에너지바우처 지원금액과 신청방법 (0) | 2023.06.06 |
|---|---|
| 실업급여 신청방법과 수령금액 수급가능기간 알아보기 (0) | 2023.06.06 |
| 새출발기금 신청방법 신청자격 상세정보 (0) | 2023.05.25 |
| 2023년 실업급여인상 및 수급요건 총정리 (0) | 2023.04.28 |
| 2023년 근로장려금, 대상자확대 신청요건완화 지원금인상 확정 정기신청 반기신청 기한후신청 (0) | 2023.04.28 |